Doanh nghiệp đã hiểu cách thức tính thuế GTGT? Thuế giá trị ngày càng tăng là loại thuế thông dụng, áp dụng cho những một số loại hàng hóa, hình thức dịch vụ trên thị trường. Vậy làm cố gắng làm sao để tính thuế quý hiếm gia tăng chính xác? Bài viết sau đây Dịch vụ kế toán thù ACS vẫn lý giải doanh nghiệp cách tính thuế GTGT nguồn vào - áp ra output hối hả, đơn giản và dễ dàng, dễ dàng áp dụng.

Bạn đang xem: Công thức tính thuế giá trị gia tăng


Mục lụcCách tính thuế GTGT theo phương thức khấu trừCách tính thuế GTGT theo cách thức trực tiếpBài tập tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trực tiếp

Đối tượng vận dụng tính thuế giá trị gia tăng

Đối tượng vận dụng phương pháp tính thuế VAT tùy ở trong vào cách thức tính thuế, theo đó được phân thành 2 nhóm đối tượng chính:

- Đối tượng vận dụng phương pháp tính thuế GTGT theo phương thức khấu trừ:

Thương hiệu sale có tiến hành khá đầy đủ chính sách kế toán thù, hóa đơn, chứng từ theo mức sử dụng của lao lý.Cơ sở kinh doanh đã hoạt động bao gồm lệch giá thường niên bên trên 01 tỷ việt nam đồng với thực hiện khá đầy đủ cơ chế kế tân oán, hóa solo, triệu chứng từ bỏ.Thương hiệu marketing từ bỏ nguyện ĐK áp dụng cách thức khấu trừ thuế.

- Đối tượng vận dụng phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp:

Doanh nghiệp, hợp tác làng mạc đã hoạt động tất cả lợi nhuận thường niên dưới 01 tỷ VNĐ (không tính ngôi trường đúng theo đăng ký từ bỏ nguyện vận dụng phương thức khấu trừ thuế).Doanh nghiệp, hợp tác làng mạc mới Ra đời (quanh đó ngôi trường đúng theo đăng ký từ bỏ nguyện vận dụng cách thức khấu trừ thuế).Hộ sale, cá thể kinh doanh.Tổ chức, cá nhân nước ngoài sale trên Việt Nam không áp theo Luật Đầu bốn.Các tổ chức kinh doanh không tiến hành hoặc triển khai không không thiếu cơ chế kế tân oán, hóa đối chọi, triệu chứng từ bỏ theo giải pháp của luật pháp.Tổ chức tài chính khác chưa hẳn là doanh nghiệp lớn, hợp tác và ký kết làng (bên cạnh ngôi trường thích hợp ĐK từ bỏ nguyện vận dụng phương pháp khấu trừ thuế).

*

Đối tượng vận dụng tính thuế giá trị tăng thêm tùy trực thuộc vào phương thức tính thuế

Cách tính thuế GTGT theo phương thức khấu trừ

Cách tính số thuế GTGT buộc phải nộp

Cách tính thuế GTGT buộc phải nộp:


Số thuế GTGT buộc phải nộp = Số thuế GTGT đầu ra output - Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ


Thuế GTGT đầu ra

Số thuế GTGT Áp sạc ra là toàn bô thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ xuất kho được ghi bên trên hóa đối kháng GTGT. Cách tính thuế GTGT ghi bên trên hóa đối kháng nlỗi sau:


Thuế GTGT ghi trên từng hóa đơn

=

Giá của sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ

x

Thuế suất GTGT của sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ


 

2.000.000VNĐ = trăng tròn.000.000VNĐ x 10%

bởi thế, thuế GTGT tuyệt thuế GTGT đầu ra là 2.000.000 đồng.

Thuế GTGT đầu vào

Số thuế GTGT đầu vào là tổng số thuế GTGT của hàng hóa, hình thức tải vào được ghi trên mỗi hóa đối chọi GTGT. Cách tính giá chỉ thanh hao toán chưa tồn tại thuế GTGT ghi trên hóa 1-1 nhỏng sau:


Giá chưa xuất hiện thuế GTGT

=

Giá tkhô hanh toán (sẽ có thuế GTGT)

1 + Thuế suất của sản phẩm & hàng hóa, các dịch vụ (%)


 

*

Cách tính giá bán tkhô nóng toán chưa xuất hiện thuế GTGT hơi 1-1 giản

Cách tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

Cách tính số thuế GTGT đề xuất nộp

Cách tính thuế GTGT bắt buộc nộp theo phương thức thẳng là:


Số thuế GTGT buộc phải nộp

=

Doanh thu

x

Tỷ lệ (%) GTGT bên trên doanh thu


Trong phương pháp tính thuế GTGT:

Tỷ lệ % dùng làm tính thuế GTGT trên lệch giá được hình thức theo từng chuyển động marketing nhỏng sau:

Hoạt hễ phân phối, cung cấp mặt hàng hóa: 1%.Hoạt hễ dịch vụ, thành lập không bao thầu ngulặng vật liệu: 5%.Hoạt động cấp dưỡng, vận tải, hình thức dịch vụ có thêm với hàng hóa hoặc chuyển động sản xuất tất cả bao thầu nguim đồ gia dụng liệu: 3%.Các vận động marketing khác: 2%.

Doanh thu là tổng cộng chi phí bán hàng hóa, hình thức dịch vụ thực tiễn ghi trên hóa đối chọi bán hàng bao hàm các khoản phụ thu, mức giá thu thêm cơ mà cửa hàng kinh doanh thừa hưởng.

*

Số thuế GTGT nên nộp theo phương pháp trực tiếp là tích thân xác suất % với doanh thu

Bài thói quen thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trực tiếp

Bài tập tính thuế GTGT theo cách thức khấu trừ

các bài tập luyện 1: Công ty A xuất bán 1 máy tính xách tay HPhường với giá bán (đã bao gồm thuế GTGT) là 11.000.000 đồng. Thuế suất GTGT của sản phẩm & hàng hóa này là 10%. Hãy khẳng định giá thành chưa bao hàm thuế GTGT của máy tính.

Hướng dẫn giải:

Giá bán chưa thuế của dòng sản phẩm tính = Giá đã có thuế / (1 + % thuế suất).

= 1một triệu / (1 + 10%).

= 10.000.000 (đồng).

những bài tập 2: Cửa Hàng chúng tôi B xuất bán 10 chiếc máy tính ASUS với giá bán 10.000.000 đồng/chiếc. Nhân dịp thành lập khai trương bắt buộc công ty B đã giảm giá (chiết khấu thương thơm mại) 5% đến món đồ laptop ASUS. Hãy tính giá bao gồm thuế GTGT của lô hàng để viết hóa đơn.

Hướng dẫn giải:

Giá bao gồm thuế GTGT của 1 loại máy tính sau khoản thời gian giảm giá:

10.000.000 - (10.000.000 x 0,05) = 9.500.000 (đồng).

Giá bao hàm thuế GTGT của 10 dòng máy tính sau khi giảm giá:

9.500.000 x 10 = 95.000.000 (đồng).

Bài tập tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

Bài tập: Tình hình thêm vào sale của cửa hàng C trong tháng 8/2020 tình tiết như sau:


Tồn kho đầu tháng:
Nguyên liệu X: 1,8 tấn, giá nhập kho 1.575.000 đồng/tấn.Các nguyên liệu cần có Y: 2,25 tấn, giá chỉ nhập kho 3.000.000 đồng/tấn.

Xem thêm: Hướng Dẫn Cách Làm Tỏi Đen Tại Nhà Bằng Nồi Cơm Điện Chuẩn Fao


Mua vào trong tháng:
Nguyên liệu X: 18 tấn. Giá download (chưa tính thuế GTGT) là 1 trong những.500.000 đồng/tấn. Thuế GTGT là 150.000 đồng/tấn.Nguyên vật liệu Y: 15T. Giá download (đang tính thuế GTGT) là 2.970.000 đồng/tấn.
Sản xuất trong tháng:
Sản xuất thành phầm Z theo định mức: 1 mặt hàng Z áp dụng 4,5kilogam nguyên vật liệu X cùng 3kilogam vật liệu Y. Tổng số sản phẩm Z cung ứng hồi tháng là 4.400 sản phẩm.Chi tiêu khác để tiếp tế sản phẩm Z: 5.250.000 đồng.

Tiêu trúc trong tháng: Doanh nghiệp đã tiêu thú hết thành phầm Z với cái giá thanh toán là 18.750 đồng/thành phầm. Đồng thời công ty lớn đem bán toàn cục vật liệu Y còn thừa với mức giá thanh khô toán thù là 3.630.000 đồng/tấn.

Yêu cầu:

Tính số thuế GTGT công ty bắt buộc nộp theo cách thức trực tiếp. Biết thuế suất của thành phầm Z cùng nguyên liệu Y là 10%.Giả sử vào thời điểm tháng công ty lớn còn tồn kho 1200 sản phẩm Z. Hãy tính số thuế GTGT doanh nghiệp đề xuất nộp trong trường hợp này.

Hướng dẫn giải:

1. Tính thuế GTGT công ty lớn đề nghị nộp theo phương pháp trực tiếp:


Số lượng vật liệu nhằm thêm vào ra 4.400 sản phẩm Z:
Lượng nguyên liệu X là: 4,5 x 4.400 = 19.800 kilogam = 19,8 tấn.Lượng nguyên liệu Y là: 3 x 4.400 = 13.200 kg = 13,2 tấn.Lượng nguyên liệu Y download vào trong tháng nhằm cung cấp Z là: 13,2 – 2,25 = 10,95 tấn.Giá trị hàng hóa cài đặt vào khớp ứng để phân phối thành phầm Z được tính nhỏng sau:

 Giá trị của 19,8 tấn vật liệu X + quý hiếm của 13,2 tấn nguyên liệu Y + chi phí không giống.

<1,8 x 1.575.000 + 18 x (1.500.000 + 150.000)> + (2,25 x 3.000.000 + 10,95 x 2.970.000) + 5.250.000 = 77.056.500 đồng.

Giá trị hàng hóa của thành phầm Z bán ra = Số lượng đẩy ra x Giá bán = 4.400 x 18.750 = 82.500.000 đồng.Thuế GTGT nên nộp đến thành phầm Z = (Giá trị sản phẩm & hàng hóa bán ra – Giá trị sản phẩm & hàng hóa thiết lập vào tương ứng) x Thuế suất = (82.500.000 – 77.056.500) x 0,1 = 544.350 đồng.

Đối với nguyên liệu Y còn lại:


Lượng vật liệu Y sót lại tiêu thụ là : 15 + 2,25 – 13,2 = 4,05T.
Giá trị sản phẩm & hàng hóa mua vào: 4,05 x 2.970.000 = 12.028.500 đồng.Giá trị sản phẩm & hàng hóa cung cấp ra: 4,05 x 3.630.000 = 14.701.500 đồng.

=> Thuế GTGT đầu vào nguyên ổn liệu Y còn lại tiêu thú là: (14.701.500 + 12.028.500) x 0,1= 267.300 đồng.

=> Thuế GTGT cơ sở yêu cầu nộp trong tháng = Thuế GTGT đề xuất nộp đến sản phẩm Z + Thuế GTGT đầu vào nguim liệu Y còn sót lại tiêu trúc = 544.350 + 267.300 = 811.650 đồng.

2. Trường thích hợp còn tồn kho 1.200 thành phầm Z:

– Giá thành đơn vị thành phầm Z = Giá trị sản phẩm & hàng hóa cài đặt vào / Số số lượng hàng hóa Z đề xuất phân phối = 77.056.500 / 4.400 = 17.512,84 đồng.

– Giá trị của số thành phầm Z tiêu thú là: (4.400 – 1.200) x 17.512,84 = 56.041.088 đồng.

– Giá trị hàng hóa của sản phẩm Z đẩy ra là: (4.400 – 1.200) x 18.750 = 60.000.000 đồng.=> Cách tính thuế GTGT của thành phầm Z: (60.000.000 - 56.041.088) x 0,1 = 395.891,2 đồng.

=> Thuế GTGT cơ sở buộc phải nộp trong thời điểm tháng = Thuế GTGT nên nộp cho sản phẩm Z + Thuế GTGT đầu vào nguyên ổn liệu Y còn sót lại tiêu thú = 395.891,2 + 267.300 = 663.191,2 đồng.